赴美第一年報稅，先整理這四包資料

先確認「哪一年、哪一段」是稅務居民

美國稅務居民不只看今年有沒有住滿 183 天，可能依綠卡測試或 substantial presence test 判斷。後者通常使用三年加權天數：IRS 計算規則。

今年計入天數＋去年計入天數 ÷ 3＋前年計入天數 ÷ 6

合計至少 183 天，且今年至少計入 31 天。

須先排除依法不計的天數；通過公式也仍可能有例外。這不是個人稅務身分判定器。

例如可計入天數為今年 120、去年 150、前年 120，合計是 190 天，已達一般公式門檻；不能因今年只有 120 天就直接認定是非居民。

F／J 等身分可能有不計入天數的規則，例如符合條件的學生通常涉及前五個曆年的排除與 Form 8843。「不計天數」不等於「收入免稅」，也不是五年一律不用報稅。IRS 學生身分說明

第一年也可能涉及 dual-status 或選擇適用居民規則。請熟悉跨境稅務的 CPA 根據全家資料判斷，不要單靠簽證名稱選報稅軟體。

成為美國稅務居民後，原則上須申報全球所得，包含台灣的薪資、利息與租金；是否匯入美國不是判斷標準。適用的期間與抵免仍依個人情況確認。IRS 全球所得說明

四包資料，現在就存

帳戶申報，和所得稅分開想

符合 FBAR 定義的美國人，若海外金融帳戶合計在一年任何時點超過 10,000 美元，可能須向 FinCEN 申報。這是「合計」，不是每個帳戶各自超過；有簽名權的帳戶也可能涉及。FBAR 與稅表是不同申報程序。FinCEN 說明

台灣基金、ETF 或其他境外投資可能涉及 PFIC 與 Form 8621，不能把所有商品一概視為相同。把基金資料交給 CPA 判斷，再討論處理方式，不要因一篇文章就急著全部賣出。IRS Form 8621

找 CPA 時，問具體一點

問對方是否處理過 dual-status、F／J 天數排除、FBAR 及境外基金；報價是否包含州稅、海外帳戶表格與家屬 ITIN。若公司提供跨境報稅協助，先問涵蓋範圍。

聯邦、亞利桑那州與台灣申報分開核對，延期申報通常也不等於延期繳稅。每年建立一張截止日日曆，讓報稅人員填上適用日期；不要把網路文章的一個日期套到全家所有表格。